Ràtio de tresoreria

La Ràtio de Tresoreria (acrònim: Rt; en anglès: Acid test Ratio) és una ràtio financera que intenta mesurar quina és la capacitat d'una empresa per a retornar els seus deutes a curt termini, amb els actius disponibles a curt termini. Aquesta ràtio s'utilitza per estimar la liquiditat d'una empresa i per tant, la capacitat que aquesta té per poder fer front a les obligacions i deutes a curt termini.

Càlcul

S'exclouen del numerador les existències, doncs es parteix del supòsit que l'empersa no aconsegueix vendre les seves existències -que són la part menys líquida i és molt més difícil convertir en diners (realitzable)- a curt termini. A l'Estat Espanyol és del 0,8, així doncs, per cada 100€ de deutes a curt termini, l'empresa disposa 80€ en actius fàcilment convertibles en tresoreria per fer-hi front. Ens mostra una imatge més precisa de la liquiditat de l'empresa ja que elimina l'actiu circulant de la partida d'existències. La seva fórmula és la següent:

Nom de la ràtio	Fórmula	Fórmula equivalent	Valor òptim orientatiu
Tresoreria	${\frac {(Realitzable\ +\ Disponible)}{Passiu\ corrent}}$	${\frac {(Actiu\ corrent\ -\ Existencies)}{Passiu\ corrent}}$	0,8 - 1,2

Ràtio financera	Fórmula	Descripció	"Òptim"	Criteri
Ràtio de tresoreria	Rt=(C+B+Acc+De+DxC)/PC Rt = (AC − E) / PC	Rt = (Caixa+Bancs+Accions+Deutors+Dcts.per Cobrar) / Passiu corrent Rt = (Actiu corrent - Existències) / Passiu corrent	0,8<RC<1,2	RA < 0,8: perill de suspensió de pagaments. RA > 1,2: hi ha excés de liquidesa ociosa; no es maximitza la Rendibilitat econòmica.